Якщо ви працюєте «в білу» як найманий працівник, 18% ваших витрат на навчання, лікування, іпотеку та навіть штучне запліднення держава може повернути вам у вигляді «податкової знижки». Відповідна норма передбачена в Податковому кодексі вже понад 10 років.
Число українців, однак, які звертаються за податковим поверненням, щорічно не перевищує й кількох десятків тисяч осіб. «Український капітал» з’ясував, що таке податкова знижка, як вона працює, як правильно оформити та гарантовано отримати.
Що таке податкова знижка, як її розраховують
Податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат платника податку протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати.
За словами податкового консультанта, генерального директора компанії «Е.С.Консалтінг» Олександри Томашевської, в Україні податкова знижка має один важливий момент. Вона доступна лише найманим працівникам: тим, хто «на зарплаті».
«Якщо людина працює як підприємець, то для нього ця опція недоступна. Якщо людина отримує доходи з оренди та декларує їх, то він теж не може претендувати на знижку. Ця норма захищає тільки найманих працівників, адже йдеться про повернення ПДФО, який вже заплатив роботодавець», — підкреслює Томашевська.
Вона пояснює: наприклад, якщо українець за рік заробив 200 тисяч гривень офіційної зарплати, то 18% відсотків ПДФО, які за нього виплатив його роботодавець, складають 36 тисяч гривень — цей максимально можлива сума знижки. Відповідно, претендувати на податкову знижку він може лише в межах цієї суми.
«Далі беремо, наприклад, витрати на іпотеку, лікування або приватний дитячий садок. Якщо на що-небудь з цього він витратив, скажімо, 50 тисяч гривень, то по знижці він зможе повернути 9 тисяч гривень. Не 36 тисяч, а саме 9», — пояснює експерт.
Річ у тому, що податкова знижка може становити лише ті ж 18%, але вже від суми витрат. Якщо сума витрат, за якими здійснюється повернення частини сплаченого ПДФО, становить 50 тисяч, то можна отримати 18% податкової знижки — тобто, 9 тисяч грн.
За даними Податкової служби, в першому кварталі нинішнього року близько 4 тисяч киян заявили про намір скористатися податковою знижкою. Загальна сума «повернень» за деклараціями становить понад 22 млн гривень.
При цьому торік кияни подали понад 8 тисяч декларацій, загальна сума знижки за якими становила майже 43 млн гривень. З них було виплачено 32 млн гривень.
За словами адвоката з податкового права та глави Arex Law Company Анни Леус, податкова знижка для України — не новина. Вона з’являлася в Податковому Кодексі, прийнятому ще у 2010 році.
«До цього вона теж була, правда називалася податковим кредитом. Особисто я користувалася нею ще на початку двохтисячних років, коли оплачувала своє навчання», — розповідає Леус.
Де можлива податкова знижка
За словами Леус, щороку список витрат, за якими можливе отримання податкової знижки, в Україні коректують. У нинішньому році в числі «знижкових» витрат є наступні:
- проценти, сплачені за користування іпотечним кредитом;
- пожертвування та благодійні внески;
- кошти, сплачені на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;
- витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій;
- витрати на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
- кошти, сплачені у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу;
- плата за договором оренди житла, оформленого відповідно до чинного законодавства, сплачена платником податків, який має статус внутрішньо переміщеної особи;
- страхові платежі у договорах страхування життя та накопичувального страхування;
- кошти, сплачені у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу;
- кошти, сплачені громадянином на користь закладу охорони здоров’я для компенсації платних послуг лікування самого себе або членів його родини першого ступеня споріднення. У тому числі для придбання ліків, включених до переліку життєво необхідних.
«Виключення — косметичне лікування, косметична хірургія, протезування зубів, аборти, крім абортів за медичними показаннями та внаслідок зґвалтування, операції зі зміни статі, лікування венеричних захворювань крім СНІДу, лікування нікотинової та алкогольної залежності», — уточнює Анна Леус.
Втім, з «медичними» витратами є ще один нюанс. Деякі з них — наприклад, пологи в приватних пологових будинках, з одного боку і потрапляють під норму податкової знижки, але фактично для них вона не працює. Причина в тому, що в Україні все ще не прийнятий закон про обов’язкове медичне страхування.
Також є нюанси щодо витрат на навчання. Під знижку підпадають тільки вітчизняні установи, будь то приватний дитячий сад, школа або навіть ВНЗ.
При цьому, за словами податкового консультанта Redcliffe Partners Катерини Кузьменко, саме витрати на навчання та відсотки по іпотеці є найпоширенішими категоріями, за якими українці сьогодні подаються на податкову знижку.
Процес подачі документів на податкову знижку
1. Довідка про доходи
Щоб отримати податкову знижку, спочатку потрібно взяти довідку про доходи за рік. Якщо ви працювали офіційно в декількох місцях, то варто отримати довідки з усіх місць. Крім цього можна зробити запит через кабінет платника податків.
«Це дає можливість в цілому дізнатися про те, які доходи та хто вам виплачував офіційно, а саме — скільки ПДФО від вас утримано. З урахуванням низької фінансової грамотності населення ця опція може бути дуже до речі», — пояснює Олександра Томашевська.
2. Можливість податкової знижки
Наступний пункт — уважно вивчити статтю 166 Податкового кодексу. Саме там міститься перелік витрат, для яких можлива податкова знижка та для яких витрат вона не передбачена. При цьому, Катерина Кузьменко рекомендує не обмежуватися самостійним вивченням Податкового Кодексу та проконсультуватися на гарячій лінії Податкової.
«Часто буває, що за попередньою оцінкою витрата підходить під знижку. Людина збирає документи з оплатами, а потім виявляється, що зібрані документи не потрібні — витрата не підходить.
Як у випадку з медичними витратами норма про приватних пологових будинках є, але тільки в перехідних положеннях зазначено, що запрацює вона тільки після закону про обов’язкове медичне страхування. Тому спершу вивчаємо Кодекс, а потім телефонуємо в Податкову й уточнюємо», — пояснює Кузьменко.
3. Збір документації про витрати
Після того, як в Податковій вам підтвердили, що ваша витрата є «знижковою», настає найвідповідальніший період підготовки: збір усіх документів, що підтверджують ваші оплати. Це можуть бути виписки з банку, чеки, квитанції, дублікати чеків та квитанцій.
4. Подача декларації про доходи
Наступний етап — подача декларації про доходи та заповнення додатка Ф3 до неї. Саме там прописані всі види витрат, для яких передбачена знижка. Довідки про заробітну плату подаються разом з декларацією про доходи. Коли все це зібрано, можна подати декларацію про доходи онлайн через кабінет платника.
Останній день для подання декларації — 31 грудня року, наступного за звітним. За словами Анни Леус, терміни розгляду скарг по податковим нарахуванням до карантину становили близько 20 днів. Сьогодні ж ці терміни зрушилися в середньому на 2-3 місяці.
«Якщо ви все зробили правильно, то приблизно через цей час вам на розрахунковий рахунок або поштовим переказом на адресу з декларації повернеться податкова знижка, на яку ви претендували», — пояснює Анна Леус.
Причини відмов у податковій знижці
Радниця ЮФ «Василь Кісіль і Партнери» Тетяна Бережна пояснює: відмовляють в отриманні податкової знижки тільки у двох випадках.
- На податкову знижку подають витрати, які згідно із законом ця норма не покриває (наприклад, навчання за кордоном)
- Відсутні документи, що підтверджують оплату послуги, заявленої на знижку.
«Взяти до прикладу популярну витрату на навчання: багато батьків оплачують навчання у ВНЗ своїх дітей. Для того, щоб отримати знижку, оплата повинна бути на розрахунковий рахунок навчального закладу, а не на, умовно кажучи, «рахунок Івана Петрова за консультаційні послуги», — розповідає Катерина Кузьменко.
З цим погоджується й Олександра Томашевська. За її словами, якщо мова йде про навчання в дитячому садку, школі або ВНЗ, в підтверджуючих документах повинна бути вказана саме оплата за навчання. Документи з оплатою «добровільного благодійного внеску» не приймаються.
«З іншими витратами аналогічно: в документах, що додаються до декларації, має бути чітко вказано, за що саме була здійснена оплата. Моменти з можливим двозначним трактуванням необхідно не тільки доповнювати контрактом, але і чеками», — пояснює експерт.
З урахуванням того, що в Україні дитячі садки, секції, лікарні часто приймають оплату готівкою без будь-яких чеків та підтверджуючих оплату документів, до податкової знижки потрібно готуватися заздалегідь. Тобто, на всіх витратах, де ви плануєте знижку, збирати всілякі підтверджуючі документи треба заздалегідь.
На квитанції про оплату має стояти саме ім’я того, хто претендує на знижку. Іншими словами, якщо в банк оплачувати навчання підете не ви, а ваша дитина — саме він буде значиться платником за цим платежем. В такому разі претендувати на знижку ви вже не зможете.
За словами Олександри Томашевської, точної статистики за кількістю відмов у податковій знижці немає. Проте, експерт підкреслює: якщо всі підтверджуючі документи зібрані та складені коректно, то податок безумовно повертають.
«Серед моїх клієнтів є в прямому сенсі слова фанати податкової знижки — люди цілеспрямовано збирають весь рік документи заради знижки в 1 тисячу гривень. Не заради суми, а заради самої опції. Якщо ти знаєш, що можеш претендувати на цю знижку, то ти принципово будеш на неї подавати», — підкреслює Томашевська.
За словами експерта, податкова тільки один раз відмовила її клієнтам у такій знижці. В цьому кейсі йшлося про повернення відсотків по іпотеці. Податкова відмовила тільки тому, що в одному з платежів не було вказано, що оплачувалася саме відсотки по іпотеці.
«В цілому ж у нас повертають податок навіть з витрат на благодійність, але в цьому випадку, як і для інших витрат, необхідне підтвердження платежу», — підсумувала Томашевська
Для пергляду та публікації увійдіть / зарееструйтесь